# ID Наименование работы Год написания
1099 Задание 1 2 Организация на начало отчетного года имела акции ОАО «Заря», которые обращаются на организованном рынке и акции ОАО «Нептун», не обращающиеся на рынке ценных бумаг. 2 Стоимость приобретения акций составила соответственно ОАО «Заря» - 150000 руб., ОАО «Нептун» -200000 руб. и дополнительные расходы на приобретение акций второго предприятия 4000 руб. На конец отчетного года (котировка от 30 декабря 2005 г.) акции ОАО «Заря» по рыночной стоимости оценены в 145000 руб. 2 Вследствие того, что в отчетном году происходило снижение стоимости акций ОАО «Нептун» в существенных размерах, по которым в течение года не устанавливалась их текущая рыночная стоимость, организация создала резерв под обеспечение вложений в ценные бумаги в размере 40% стоимости приобретения. 2 Определите стоимость акций того и другого предприятия на начало следующего отчетного года, рассчитайте сумму резерва и отразите факты хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета. (ставка налога на прибыль-24% во всех вопроса данного задания). 2 Задание 2 4 ООО «ЧИП» по итогам отчетного года получена прибыль от основной деятельности на сумму 1250000 руб. и убыток от продажи акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, на 200000 руб. 4 Известно, что ООО «ЧИП» не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. 4 Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по признанию финансовых результатов за отчетный период. Определите порядок признания убытка для целей налогообложения. 4 Задание 3 5 Организация за 80 млн. руб. продала принадлежащие ей акции номинальной стоимостью 60 млн. руб. на условиях последующей оплаты. Первоначальная стоимость приобретения акций составляла 45 млн. руб. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с выбытием ценных бумаг, предварительно установив момент признания продажи и текущую рыночную стоимость, рассчитайте результат данной операции. 5 Задание 4 6 ЗАО «Марс» в июле текущего года приобрело 3000 шт. облигаций номинальной стоимостью 1000 руб. по цене 1100 руб. за одну облигацию. Цена облигации сложилась из ее стоимости в 1050 руб. и 50 руб. накопленного купонного дохода. 6 Исходя из учетной политики организация ежеквартально проводит корректировку стоимости ценных бумаг по рыночной цене без учета купонного дохода. Рыночная стоимость на 30 сентября составляла 1060 руб., купонный доход - 80 руб., который был объявлен в момент котировки облигации. 6 Организация в соответствии с п.24 ст. 251 НК РФ не учитывает полученную положительную разницу от переоценки облигаций по рыночной стоимости в составе налоговой базы по налогу на прибыль. 6 Обособлено отразите на счетах бухгалтерского учета операции по движению облигаций и накопленному купонному доходу. С этой целью откройте субсчета к счету 58 «Финансовые вложения». Отдельно сделайте операции на дату приобретения и на дату корректировки стоимости, определите величину отложенного налогового обязательства. 6 2011
1100 Задание 1 2 ОАО «Труд» выпускает один вид продукции, в котором по нормам содержится : материала А – 2 кг., материала Б – 3 кг, материала С – 100 кг. 2 За отчетный период по данным склада готовой продукции изготовлено 200 шт. измерительных приборов. Отпущено со склада на производство: материала А – 395 кг, материала Б – 595 кг, материала С – 20100 кг. 2 Сумма прямых расходов текущего периода в бухгалтерском учете составляет 450000 руб. в налоговом учете – 411000 руб. 2 По данным инвентаризационной описи в составе незавершенного производства на начало месяца числились остатки: материала А – 45 кг, материала Б – 80 кг, материала С – 1000 кг. 2 Сумма прямых расходов в НЗП на начало месяца – 25000 руб. в бухгалтерском учете и 22000 руб. – в налоговом. 2 Определите количество материалов в выпущенной продукции, в незавершенном производстве на конец месяца, соотношение количества материалов в НЗП на конец месяца и находящегося в производстве в течение месяца, включая остатки в НЗП на начало периода. 2 Рассчитайте с помощью полученного коэффициента величину прямых расходов, относящихся к НЗП, в бухгалтерском и налоговом учете и отложенные налоговые активы. Отразите данные операции на счетах бухгалтерского учета (при решении всех задач применяется ставка налога на прибыль – 24%). 2 Задание 2 8 ООО «Х» выходит из состава участников ОАО «У» и продает свою долю по договору купли–продажи другому участнику – организации ООО «Ц» за 450000 руб. В соответствии с уставом ОАО «У» номинальная стоимость доли ООО «Х» составляет 300000 руб., что соответствует 10% уставного капитала общества. В период создания акционерного общества ООО «Х» внесла свою долю в уставный капитал зданием, балансовая стоимость которого 320000 руб., а первоначальная – 840000 руб. Денежная оценка объекта соответствовала в то время стоимости доли этой организации в ОАО. 8 Учетной политикой организации поступление денежных средств от продажи доли признается в качестве прочих доходов, как и поступления от продажи иных активов, отличных от денежных средств, продукции, услуг и товаров. Организация, руководствуясь подп.12 п.2 ст.149 НК РФ, продажу своей доли в уставном капитале НДС не облагает. 8 Отразите операции по приобретению и продажи доли на счетах бухгалтерского учета, рассчитайте финансовый результат от этой операции, а также величину налоговой разницы. 8 Задание 3 11 Администрация ЗАО «Х» приняла решение об исследовании рынка акций группы организаций и заключила договор со специализированной исследовательской компанией. 11 Стоимость оказанных этой компанией услуг, включая НДС составила 4720 руб., в том числе НДС – 720 руб. Организация имеет собственный отдел маркетинга, в обязанности которого не входит маркетинг финансовых вложений. По результатам исследования ЗАО «Х» отказалась от приобретения акций организаций, входящих в данную группу. 11 Кроме того, эта же специализированная организация провела исследование конъюнктуры рынка относительно решения вопросов о производстве нового вида продукции. Стоимость второго вида услуг согласно договору составила 7080 руб., в том числе НДС-1080 руб. 11 Установите в соответствии с ПБУ 10/99 группу расходов, в которой генерируются данные затраты, отразите на счетах бухгалтерского учета приведенные факты хозяйственной деятельности, рассчитайте величину налоговых разниц. 11 2011
1101 Задание 1 2 Организация ООО «Вектор», занимающаяся производством мелкой бытовой техники, имеет собственный легковой автомобиль «Комби ГАЗ-3110», мощность которого 150 л.с. С датой прохождения технического осмотра 10 января 2008 г. В мае того же года приобретен для доставки продукции потребителям в сельскую местность еще один автомобиль «ВАЗ 2123 - Шевроле Нива» с мощностью двигателя 80 л.с. 2 Определите сумму транспортного налога, установите сроки оплаты, отразите его начисление и уплату на счетах бухгалтерского учета. 2 Задание 2 3 ООО «Экспертиза» 1 марта текущего года выполнило работы для ОАО «Иней» на сумму 41300 руб. (в том числе НДС 6300 руб.). Фактическая производственная себестоимость этих работ составила 28000 руб. По договору срок платежа был установлен 18 марта. 3 Однако ООО «Экспертиза» 10 марта заключает договор уступки права требования с ООО «Деталь» на сумму 30000 руб. 3 Учетной политикой ООО «Экспертиза» установлено, что момент признания доходов – день отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов; ежемесячное определение финансовых результатов. Ставка рефинансирования ЦБР -11%, которая соответствует ставкам по сопоставимым обязательствам. 3 Определите размер финансового результата по сделке переуступки права требования, величину налоговых разниц, условного расхода по налогу на прибыль (ставка-24%). Отразите эти операции в бухгалтерском учете ООО «Экспертиза». 3 Задание 3 4 Организация ООО «Стрела» выполнила для ОАО «Прибор» работы по монтажу и наладке нового оборудования на сумму 120000 руб., НДС-21600 руб. В оплату работ ОАО «Прибор» выдал дисконтный вексель на сумму 160000 руб. со сроком погашения на определенный день (через 60 дней). 4 В установленный срок заказчик по взаимному соглашению передал в обмен на свой вексель дисконтный вексель третьего лица, который является субподрядчиком ООО «Стрела» на сумму 180000 руб. Данный дисконтный вексель был передан по индоссаменту третьему лицу для учета в счет погашения долга на ту же сумму. 4 Учетной политикой ООО «Стрела» предусмотрена оценка вексельных обязательств с учетом всех причитающихся по вексельным операциям процентов, Ставка рефинансирования ЦБР – 11%. Моментом признания доходов для целей бухгалтерского учета и налогообложения считается день передачи выполненных работ по акту. 4 Рассчитайте сумму «входного» НДС, подлежащего вычету, начислите НДС. Отразите операции на счетах бухгалтерского учета у двух юридических лиц. Сопоставьте методику начисления и погашения НДС у каждого лица. 4 2011
1104 Записать в регистрационный журнал хозяйственные операции и указать по ним корреспонденцию счетов. Открыть аналитические и синтетические счета и записать в них остатки на начало учетного периода. Отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и вывести остатки на конец учетного периода. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. Составить бухгалтерский баланс на начало и конец учетного периода. Примечание: Для расчетов рекомендуется использовать таблицы, приведенные в приложении. Знак «?» означает, что сумму хозяйственной операции необходимо определить самостоятельно. В проводках 8 и 12 суммы хозяйственных операций округлять до целых величин. Если у Вас получится расчетная величина, равная, допустим, 1688,5 тыс. руб., то округлять можно или до 1688 тыс. руб., или до 1689 тыс. руб. 2011
1117 1. Открыть счета синтетического учета на начало текущего периода. 2. Составить корреспонденцию бухгалтерских счетов в журнале хозяйственных операций за текущий период. 3. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. 4. Подсчитать текущие обороты по счетам бухгалтерского учета. 5. Вывести остаток по счетам бухгалтерского учета на конец периода. 6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета. 7. Составить бухгалтерский баланс (нетто) на начало и на конец отчетного периода. 2012