# ID 920
Тема Учет на внебалансовых счетах в банках
Содержание Введение 3
Глава 1. Особенности учета операций коммерческого банка на внебалансовых счетах. 5
1.1 Понятие и сущность внебалансовых счетов, порядок отражения на них операций коммерческого банка. 5
1.2 Классификация внебалансовых счетов в коммерческом банке 6
1.3 Порядок учета операций с ценными бумагами на внебалансовых счетах 7
1.4 Порядок учета кредитных операций на внебалансовых счетах 15
1.5 Учет расчетных операций на внебалансовых счетах 23
Глава 2. Практическое задание. 29
2.1 Баланс АКБ «Победа» на 04 октября 2010г 29
2.2 Журнал регистрации операций АКБ «Победа» за 04 октября 2010г 33
2.3 Отражение операций АКБ «Победа» за 04 октября 2010г. на бухгалтерский счетах. 34
2.4 Оборотно-сальдовая ведомость по бухгалтерским счетам АКБ «Победа» за 04 октября 2010г. 37
2.5 Баланс АКБ «Победа» на 05 октября 2010г. 39
Заключение 44
Список использованных источников 46
Введение Основой построения бухгалтерского учета в банках является единая система счетов синтетического учета, т.е. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации. План счетов используется для отражения собственных и привлеченных средств банка и их размещения в кредитные и другие активные операции.
План счетов бухгалтерского учета для банков разработан с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах.
На активных балансовых счетах учитываются: денежная наличность в кассах банка, краткосрочные и долгосрочные кредиты, затраты на капитальные вложения, дебиторская задолженность, другие активы и отвлеченные средства.
На пассивных балансовых счетах отражаются: фонды банка, средства организаций и граждан, депозиты, средства в расчетах, прибыль банка, кредиторская задолженность, другие пассивы и привлеченные средства.
Все счета Плана счетов подразделяются на:
счета первого порядка - укрупненные;
счета второго порядка - детализирующие.
Внебалансовые счета используются для учета ценностей и документов, не влияющих на актив и пассив баланса, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию. Учитываются также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, акции, другие документы и ценности.
Заключение В соответствии с Положением № 302-П Банка России, введенным в действие с 1 января 2008 г., на территории России действует единый План счетов, который обязателен для всех кредитных организаций. В действующем Плане счетов, который построен по принципу объединения экономически однородных операций, присутствует пять глав:
1) глава А «Балансовые счета»;
2) глава Б «Счета доверительного управления»;
3) глава В «Внебалансовые счета»;
4) глава Г «Срочные сделки»;
5) глава Д «Счета депо (счета депозитарного учета)».
Балансовые счета отражаются в семи разделах главы А. Принадлежность счета к тому или иному разделу определяется по первой цифре в номере счета.
На счетах главы Б отражаются операции, связанные с передачей в доверительное управление коммерческим банкам различных активов: денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов. По указанным операциям коммерческие банки составляют отдельные балансы.
На счетах главы В отражаются внебалансовые операции:
• по учету документов и ценностей, принадлежащих третьим лицам;
• по учету гарантий и поручительств, имущества и ценностей, принятых и предоставленных в залог;
• по учету документов, принятых на инкассо;
• по прочим внебалансовым операциям.
Литература 1. Гражданский кодекс Российской Федерации: введ. 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ: ред. от 21 марта 2002 г. — Ст. 824, 825.
2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
3. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 3.02.1996// Сборник законодательства РФ, №6, 1996
4. Положение Центрального Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации»: утв. ЦБР 3 октября 2002 г. № 2-П.
5. Положение Центрального Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ»: утв. ЦБР 9 октября 2002 г. № 199-П.
6. Положение Центрального Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности»: утв. ЦБР 26 марта 2004 г. № 254-П.
7. Положение Центрального Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»: утв. ЦБР 26.03.2007 г. № 302-П.
8. Инструкция Центрального Банка России «О принятии Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»: утв. ЦБР 14 января 2004 г. № 109-И.
9. Инструкция Центрального Банка России «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации»: утв. ЦБР 22 июня 2002 г. № 102-И.
10. Курсов В.Н., Яковлев Г.А. Новое в бухгалтерском учете в коммерческих банках. – М.: Инфра-М, 2009
11. Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации. М: «Вузовский учебник», 2005г.
12. - Жуков Е.Ф., Эрнашвили Н.Д. Банковское дело. - М: «ЮНИТИ-ДАНА», 2006г.
13. - Балабонов А.Н., Боровикова В.А. Банки и банковское дело. - С.Петербург: «Питер», 2007г.
Объем (страниц) 46
Год написания 2010
Стоимость 1000 руб.

Купить