# ID 858
Тема Анализ денежных потоков в ОАО Санаторий «Тогучинский» (диплом - 2+3 главы)
Содержание Глава 2. Анализ денежных потоков в ОАО Санаторий «Тогучинский» 2
2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО Санаторий «Тогучинский» 2
2.2 Анализ движения денежных средств. Анализ взаимосвязи прибыли и движения денежных средств 7
2.3 Анализ денежных потоков в соответствии с МСФО 7 13
2.3.1 Прямой и косвенный метод анализа денежных потоков 14
2.3.2 Коэффициентный метод анализа денежных потоков 26
3 Пути повышения эффективности управления денежными потоками на предприятии 29
3.1 Прогнозирование денежных потоков на предприятии 29
3.2 Оптимизация денежных потоков на предприятии 35
Заключение 46
Список использованной литературы 50
Приложения
Заключение Существует два основных подхода к определению понятия денежного потока. Первый заключается в том, что денежный поток предприятия представляется как разница между полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени. Очевидно, что в данном случае речь идет не столько о денежном потоке, сколько об остатке денежных средств на определенную дату. Подобное определение встречается в работах Б.Коласс, Д.Хана, В.В.Бочарова и В.Е.Леонтьева, И.Т.Балабанова. Денежные потоки в этом случае рассматриваются как превышение суммарных денежных средств предприятия над его денежными расходами. Второй подход характеризуется тем, что денежные потоки трактуются как движение денежных средств (оборот), их поступление и выплаты. Подобной точки зрения придерживаются С.В.Большаков, В.В.Ковалев, Е.М.Сорокина, Г.В.Савицкая, Н.Н.Тренев и др.
В практике денежные потоки формируются и распределяются по направлениям деятельности предприятия: текущей, инвестиционной и финансовой.
Учитывая перечисленные особенности данного понятия, автор исследования пришел к мнению, что денежные потоки предприятия можно охарактеризовать как совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. При этом не выделяются факторы риска, ликвидности и времени, так как они не могут быть применимы абсолютно к каждому денежному потоку.
За рассматриваемый период на предприятии наблюдается постепенное наращивание денежных средств: за 2007-2009 годы остаток денежных средств на конец периода вырос почти в 3 раза, составив на конец 2009 года 2114 тыс. руб. Если анализировать денежные потоки в разрезе видов деятельности, то наибольшее увеличение денежных средств наблюдается по инвестиционной деятельности – в 5,5 раза. По текущей деятельности чистый денежный поток увеличился в 4,5 раза, а по финансовой деятельности наблюдается снижение величины чистого денежного потока.
В целом поступление денежных средств увеличилось за период на 25,0%, в том числе по текущей деятельности поступления увеличились на 26,0%, по инвестиционной деятельности – в 5,5 раз, по финансовой - на 16,8%.
Расход денежных средств вырос на 23,1%, в том числе по текущей деятельности расходы увеличились на 16,5%, а по финансовой – на 70,2%. По инвестиционной деятельности расходов за весь период не наблюдается.
В структуре потоков по текущей деятельности наибольший удельный вес занимает движение денежных средств по оплате приобретенных оборотных активов. За рассматриваемый период расходы на эту статью сначала увеличиваются, а затем снова сокращаются. При этом увеличиваются расходы на оплату труда, в то время как численность работников на предприятии не меняется....
Литература 1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ // Консультант-плюс.
2. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб.-практ. пособие. – М.: Дело и сервис, 2008.– 256с.
3. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 110с.
4. Левчаев П.А., Чикарова М.Ю. Системный подход к бюджетированию // Экономика России: управление микро- и макропроцессами (Межвузовский сборник научных трудов). – Вып. III. – Саранск, 2006. С. 10 – 13.
5. Международные и российские международные стандарты учета и финансовой отчетности: Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления реформирования / Под ред. С.А.Николаевой .- М.: Аналитика-Пресс, 2008.
6. Международные стандарты учета (проекты, комментарии к ним и материалы обсуждений. Части I - VIII/ Под ред. проф. В.Г. Гетьмана. – М., Финансовая академия при Правительстве РФ, 2008.
7. Международные стандарты финансовой отчетности: модели финансовой отчетности. - М.: PriceWaterHouseCoopers, 2008
8. Поляков А.Ф., Чикарова М.Ю. Роль бюджетирования в организации денежных потоков // Реформирование системы управления на современном предприятии: сборник материалов VI научно-практической конференции. – Пенза: РИО ПГСХА, 2008. С. 140 – 142.
9. Чикарова М.Ю. Возникновение и развитие системы управления денежными потоками в России: основные этапы // Экономика России: управление микро- и макропроцессами (Межвузовский сборник научных трудов). – Вып. IV. – Саранск, 2007. – С. 143 ? 148.
10. Анализ движения потока денежных средств в системе \"ЭкспрессАнализ\" // Консультант бухгалтера. – 2010. - №6
11. Блудова З.К. Моделирование случайных денежных потоков предприятия // Экономика в отраслях. – 2007. - №11
12. Володина Н.В. Анализ денежных потоков на базе отчета о движении денежных средств (опыт ряда европейских стран) // Экономический анализ и аудит. – 2009. - №3
13. Гаген А. Денежный поток и финансовые ресурсы // Финансовый юрист. – 2010. - №8
14. Гаген А. Денежный поток. Управление денежными потоками // Финансовый юрист. – 2010. - №1
15. Генералова Н.В. МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» // Международные стандарты. – 2009. - №8
16. Грибов М. Как составить отчет о движении денежных средств по МСФО? // Финансовый директор. – 2010. - №1
17. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент. – 2006. - №4
18. Дорошенко М. Организация движения товарно-денежных потоков компании // Управление корпоративными финансами. – 2010. - №2
19. Езерская О. Как не захлебнуться в водовороте денежных потоков // Консультант. – 2009. - №4
20. Лытнев О.Н. Приростные денежные потоки в обосновании управленческих решений // Управление корпоративными финансами. – 2009. - №1.
21. Лытнев О.Н. Сущность и основные виды денежных потоков // Управление корпоративными финансами. – 2008. - №6
22. Пилюгина А.В., Киселев А.Ю. Моделирование уровня долгосрочного темпа роста денежного потока предприятия // Наука в образовании. – 2010. - №7
23. Поляков А.Ф., Чикарова М.Ю. Основные этапы становления процесса управления денежными потоками в России // Дайджест-финансы. – 2008. – № 9. – С. 10 ? 13
24. Синягин А. Специфика финансового анализа российских компаний: развитие темы на примере конкретного предприятия // Рынок ценных бумаг.– 2007. – № 18. – С.45-48.
25. Синягин А. Специфика и возможности финансового анализа компании в российских условиях // Рынок ценных бумаг. – 2008. – № 16. – С.34-38.
26. Суворов А.В. Роль международных стандартов в дальнейшем развитии бухгалтерского учета, аудита и бухгалтерской профессии // Аудитор. – 2008. - №4
27. Тлеужев Р.М, Управление денежными потоками на предприятиях АПК // Управление экономическими системами. – 2009. - №6
28. Управление денежными потоками для обеспечения роста предприятия // Свой бизнес. – 2010. - №8
29. Харитонова Т.В. Планирование денежных потоков // Элитариум. – 2010. - №3
30. Чикарова М.Ю. Анализ динамики и структуры денежной массы // Финансы и кредит. – 2006. – № 6. – С. 37 – 40
31. Чикарова М.Ю. Денежные потоки предприятия: проблемы классификации // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. – № 8. – С. 16 ? 19.
32. Андриец В.С, Управление денежными потоками: направления их оптимизации // www.gaap.ru
33. Бланк И.А. Классификация денежных потоков на предприятии // http://allbest.ru/library
34. Ваганова О.Е. Прогнозный анализ денежных потоков предприятия // http://journal.seun.ru
35. Лытнев О.Н. Прибыль и денежный поток // www.cfin.ru
36. Титаева А.В. Анализ денежного потока // www.titaeva.ru
37. Управление денежными потоками // www.id.ru
Объем (страниц) 52
Год написания 2010
Стоимость 2000 руб.

Купить