# ID 185
Тема Корпоративное налоговое планирование
Содержание ВВЕДЕНИЕ 3ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 5
1.1. Сущность налогового планирования 5
1.2. Элементы налогового планирования 7
1.3. Этапы налогового планирования 10ГЛАВА 2. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ ПРЕДПРИЯТИЙ 16
2.1. Основные методы оптимизации налогов 16
2.2. Выбор режима налогообложения 18ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 29
Введение Корпоративный налоговый менеджмент - составная часть управления финансами хозяйствующего субъекта; это выработка и оценка управленческих решений согласно целевым установкам организации с учетом масштаба возможных налоговых последствий. Одна из его главных целей - оптимизация налоговых платежей путем использования всех особенностей налогового законодательства.
Корпоративное налоговое планирование - составная часть триады: стратегического финансового планирования предпринимательской деятельности, бизнес-плана и бюджета организации, так как сумма налоговых обязательств оказывает значительное влияние на конечный финансовый результат деятельности хозяйствующего субъекта - прибыль.
Налоговое планирование - это законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых законом льгот и приемов сокращения налоговых обязательств. Сущность налогового планирования выражается в признании за каждым налогоплательщиком права применять все допустимые законные средства, приемы и способы (в том числе и пробелы в законодательстве) для максимального сокращения своих налоговых обязательств.
Состояние бухгалтерского и налогового учетов должно строго соответствовать нормативно-правовым актам.
Учетная политика - это выбранная организацией совокупность способов ведения бухгалтерского и налогового учета. Документ, который утверждается в каждой организации приказом руководителя, так как законодательство в ряде случаев предоставляет ему возможность выбрать те или иные методы группировки и оценки факторов хозяйственной деятельности, способы погашения стоимости активов, методы определения выручки и т. п. (у ...
Заключение В заключение необходимо остановиться на опасностях, связанных с налоговым планированием.
Иногда при выборе способа минимизации налогового бремени не в полной мере учитывается тот факт, что законными должны быть не только формальная сторона операции и ее документальное (договорное) оформление, но и ее содержание, мотивы, цели и т. д. Часто действия налогоплательщика, которые он относит к методам налогового планирования, квалифицируются именно как уклонение от уплаты налогов. Это не соответствующее законодательству оформление реальных хозяйственных операций, придающее им иную суть, переоформление договоров и изменение их содержания после фактического исполнения, выплата санкций за несуществующие договорные отношения, неправильное отражение хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете, основанное не на сути самой операции. Например, договор аренды оформляется как договор о совместной деятельности, трудовой договор - как договор подряда, договор на оказание рекламных услуг - как договор на оказание информационных услуг или спонсорской помощи и т. д. Определенные процессуальные трудности в доказывании факта таких действий, истинных целей сторон, а следовательно, притворного или фиктивного характера таких сделок не дают оснований для их признания законными .
Во-вторых, часто наибольший экономический эффект дают методы налогового планирования, основанные на использовании при исчислении того или иного налога пробелов в законах. Такой подход к налоговому планированию закреплен в законодательстве. Так, в соответствии с п. 7 ст. 3 Налогового кодекса РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности ...
Литература 1. Гражданский Кодекс Российской Федерации
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н
4. Федеральный закон РФ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
5. Агеева О.А. Учетная политика предприятия как элемент налогового планирования // Налоговое планирование. – 2007. – № 3. – С.5.-6.
6. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.:Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2008. – 296с.
7. Веретина Н.Г. Налоговое планирование как элемент финансовой политики реструктурируемого предприятия // Финансы. – 2009. – № 4. – С.26.-30.
8. Галимзянов Р.Ф. Управление налогами на предприятии, в 2-х тт. – Т. 1 – Уфа: Эксперт, 2008. – 240с.
9. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и снижение финансовых потерь. – М.: Анкил, 2007. – 77с.
10. Девликамова Г. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной дея-тельности предприятия // Финансы. – 2009. – № 8. - С.40-42.
11. Завьялов Н.Ф. Минимизация налогообложения: мировой опыт и Россия // Бухгалтерский вестник. – 2008. - № 7. – С.41-45. № 6.
12. Караваева И.В. Налоговые методы стимулирования производственных инвестиций (зарубежный опыт) // Вопросы экономики. – 2006. – № 8, С.95–101.
13. Кожинов В.Я. Налоговое планирование и прогнозирование финансового результата деятельности предприятий: Учебное пособие. – М.: Экзамен, 2007. – 160с.
14. Кожинов В.Я. Налоговое планирование: Рекомендации бухгалтеру: Учебно–методическое пособие. – М.: 1 Федеральная Книготорговая Компания, 2008. – 256с.
15. Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. – М.: АиН, 2009. – 62с.
16. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. -М.: Дело и Сервис, 2008.-304 с
17. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 352с.
18. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова, М.В. Романовский. – СПб.: Питер, 2007. – 634с. – С.435.
19. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – М.:ИНФРА-М, 2009. – 480с.
20. Рэдхэд К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками Пер. с англ. – М.: ИНФРА М., 2006 - 288 с.
21. Саладзе В.Г. К чему приводит снижение налоговых платежей? // Налоговый вестник. – 2009. – № 1. – С.108-111.
22. Смирнов А. Налогообложение: модели оптимизации // Экономист. – 2006. – № 2. – С.68-76.
23. Тихонов Д.Н. Основы налогового планирования. – М.: Инфограф, 2006. – 192с.
24. Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: Дело и сервис, 2007.
25. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.:ИНФРА-М, 2006. – С.289.
Объем (страниц) 30
Год написания 2010
Стоимость 700 руб.

Купить